Impôt sur le revenu 2021 : tranche, prélevé à la source... Tout savoir

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Impôt sur le revenu 2021 : tranche, prélevé à la source... Tout savoir IMPOT SUR LE REVENU. L'impôt sur le revenu est prélevé à la source depuis quelques années déjà. Comment est-il calculé ? On vous dit tout.

Depuis quelques années déjà, l'impôt sur le revenu est directement collecté sur les revenus via le prélèvement à la source, via l'application d'un taux ou le prélèvement d'acomptes. Les contribuables restent tenus de remplir une déclaration de revenus, afin d'établir s'ils doivent s'acquitter d'un solde d'impôt sur le revenu, au regard de leurs retenues à la source.  

Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? Tranche

L'impôt sur le revenu fonctionne avec un barème d'imposition. Ainsi, un taux compris entre 0 et 45% s'applique à chaque tranche de revenus du barème de l'impôt sur le revenu. Très concrètement, si votre revenu net imposable est inférieur à un certain seuil, un taux nul est appliqué. Ces fameux taux s'appliquent à une fraction du revenu du ménage. Le montant total de l'impôt découle de l'addition des différentes tranches. Voici le barème de l'impôt sur le revenu qui s'applique à l'heure actuelle : 

Tranches de revenus annuels  Taux applicable
jusqu'à 10 084 euros 0%
de 10 085 euros à 25 710 euros 11%
de 25 711 euros à 73 516 euros 30%
de  73 517 euros à 158 122 euros 41%
à partir de 158 123 euros 45%

Le barème de l'impôt sur le revenu va être revalorisé à hauteur de 1,4% en 2022, en raison de la hausse des prix à la consommation. Ce nouveau barème concernera les revenus perçus en 2021 et que vous mentionnerez dans votre déclaration de revenus, au printemps 2022. Concrètement, cette revalorisation se traduit par une hausse du seuil d'entrée dans la première tranche, à 11%, à 10 225 euros, contre 10 084 euros auparavant. Voici le barème complet de l'impôt sur le revenu qui va s'appliquer en 2022, selon le projet de loi de finances, présenté à la mi-septembre : 

  • En dessous de 10 225 euros de revenu imposable : 0%
  • Entre 10 225 euros et 26 070 euros de revenu imposable : 11%
  • Entre 26 070 euros et 74 545 euros de revenu imposable : 30%
  • Entre 74 545 euros et 160 336 euros de revenu imposable : 41%
  • Au-delà de 160 336 euros de revenu imposable : 45%

L'avantage fiscal maximal d'une demi-part de quotient familial, lui, est également revu à la hausse, à 1 592 euros contre 1 570 euros à l'heure actuelle. 

Quel est le calcul de l'impôt sur le revenu ?

L'intégralité des revenus (salaires, pensions, retraites, revenus fonciers) que vous percevez sur l'année d'imposition sont étudiées par le fisc. Dans un premier temps, il est nécessaire de déterminer le revenu net imposable - information que vous pouvez retrouver sur votre fiche de paie si vous êtes salarié. Pour rappel, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée, au titre des frais professionnels. Si cet abattement est inférieur au total de vos frais professionnels, vous pouvez alors déduire le montant de vos frais réels

Vous avez déterminé votre revenu net imposable ? Vous devez le diviser par le nombre de parts de votre foyer fiscal. Vous obtenez ainsi votre quotient familial. Le quotient familial sert à déterminer un revenu imposable pour le foyer fiscal. Appliquez la somme obtenue au barème d'imposition. En 2021 pour l'imposition des revenus de l'année 2020, la réduction d'impôt liée au quotient familial est limitée à 1 570 euros pour chaque demi-part supplémentaire. 

Dans quels cas peut-on bénéficier d'une décote ou d'une réduction ?

Certains foyers fiscaux peuvent bénéficier d'une décote sur les revenus de 2020, si le montant brut de leur impôt sur le revenu ne dépasse pas un certain seuil. Voici les plafonds à ne pas dépasser : 

  • Pour une personne seule :  1 722 euros. "La décote est égale à la différence entre 779 € et 45,25 % du montant de votre impôt", explique-t-on sur le site service-public.fr
  • Pour un couple soumis à une imposition commune (marié ou pacsé) : 2 849 euros. "La décote est égale à la différence entre 1 289 € et 45,25 % du montant de votre impôt", complète-t-on. 

Pourquoi l'impôt sur le revenu est-il prélevé à la source ?

Depuis le 1er janvier 2019, le prélèvement à la source a été mis en œuvre, permettant le prélèvement de l'impôt sur le revenu directement sur les revenus contemporains des contribuables. Très concrètement, l'administration fiscale calcule un taux d'impôt à la source - ou des acomptes, pour vos revenus fonciers par exemple -, à partir de la dernière déclaration de revenus effectuée. L'application de ce taux permet le prélèvement de l'impôt tous les mois. 

Au printemps, les foyers fiscaux rédigent une nouvelle déclaration de revenus. Cette dernière permet d'évaluer si le contribuable est redevable d'un solde d'impôt sur le revenu, au regard de ses retenues à la source. Le taux de prélèvement à la source est susceptible de changer si les revenus ont évolué, à la hausse ou à la baisse. 

Comment faire une simulation de son impôt sur le revenu 2021 ? 

Vous souhaitez calculer le montant de votre impôt sur le revenu afin de prévoir ce qui vous attend à la fin de l'été ? Le plus simple reste d'utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu mis à disposition par le fisc. Avant d'entamer la simulation, mettez la main sur les éléments suivants : revenu net imposable, chargesavantages fiscaux et retenues à la source. Plus vous apporterez d'éléments précis, plus votre simulation d'impôt sur le revenu sera juste. Vous obtiendrez alors une estimation de votre impôt sur le revenu au titre de l'année 2020, avec l'application d'une décote ou non, et vous saurez si vous êtes redevable d'un solde à l'été au regard de ce que vous avez déjà payé. 

Vous préférez le calculer vous-même ? Le calcul de l'impôt sur le revenu va vous prendre un peu plus de temps. Vous devrez mettre la main sur votre revenu net imposable, puis déterminer le nombre de parts de votre foyer fiscal, déduire vos charges puis appliquer le barème de l'impôt sur le revenu (lire plus bas), sans oublier vos avantages fiscaux (crédits et réductions d'impôt). Vous êtes prêt à franchir le pas ? Consultez notre dossier dédié sans plus attendre pour connaître le montant de votre impôt sur le revenu dès à présent : 

Vous estimez encore trop d'impôt sur le revenu cette année : et si vous anticipiez d'ores et déjà 2022 ? Consultez notre dossier dédié : 

Je suis autoentrepreneur, quid de mon impôt sur le revenu ?

Votre régime fiscal est celui de la micro-entreprise. Pour rappel, il faut respecter trois conditions pour bénéficier de ce régime. On vous les résume : 

  • Votre revenu fiscal de référence N-2, ne doit pas dépasser un certain seuil
  •  Votre chiffre d'affaires sur douze mois de l'année précédente ne doit pas dépasser : 170 000 euros (si votre commerce vend des marchandises, des objets, de la fourniture de logement) ou 70 000 euros "pour les autres prestataires de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux (BNC), 
  • Vous choisissez le régime micro-social. 

Dans ce cas, il va falloir utiliser la déclaration n°2042-C PRO et indiquer le montant de votre CA ou recettes brutes annuelles. Vous souhaitez connaître le taux qui va vous être appliqué ? Consultez la page dédiée des impôts pour en savoir plus. 

Qui a droit à un remboursement de l'impôt sur le revenu en 2021 ?

Certains contribuables ont eu la bonne surprise de recevoir un remboursement, directement sur leur compte bancaire, de la part du fisc au cours de l'été. Dans le détail, seuls deux cas de figure permettent de se retrouver dans cette situation : 

  1. A la consultation de votre déclaration de revenus 2021 sur les revenus de 2020, le fisc a évalué que vos retenues à la source ont été supérieures au montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année d'imposition. L'administration rembourse donc la différence. 
  2. Vous touchez l'acompte restant de crédit d'impôt régulier perçu à la mi-janvier (exemple : emploi à domicile, frais de garde d'un enfant de moins de 6 ans hors du domicile...). 

Il n'y a aucune démarche à faire en amont, si ce n'est vérifier ses coordonnées bancaires. 

Frais réels et impôt sur le revenu, comment ça marche ? 

A défaut d'initiative de votre part, l'administration fiscale applique une déduction forfaitaire de 10% à tous les salariés au titre des frais professionnels. Si vous estimez que cet abattement ne permet pas de couvrir l'intégralité de vos dépenses, vous avez la possibilité de déduire ces frais pour leur montant réel. 

Si vous décidez de déduire vos frais réels, ayez à l'esprit que la démarche peut être fastidieuse : vous devez répertorier l'intégralité de vos frais professionnels au cours de l'année d'imposition, ce qui impose une comptabilité rigoureuse. Vous devez conserver tous les justificatifs de vos dépenses, et ce, durant trois ans en cas de contrôle fiscal. Les frais engagés doivent répondre à une véritable nécessité pour votre activité professionnelle.