Impôt sur le revenu 2021 : calcul, taux et barème

Impôt sur le revenu 2021 : calcul, taux et barème L'impôt sur le revenu est prélevé à la source, mais les contribuables doivent continuer à remplir une déclaration de revenus. Retrouvez toutes les informations dans notre article dédié.

Avez-vous payé votre impôt sur le revenu ? Depuis le 1er janvier 2019, il est prélevé à la source. Les foyers fiscaux doivent toutefois continuer à remplir leur déclaration de revenus au printemps. Celle-ci permettra de déterminer si le contribuable est redevable d'un solde d'impôt sur le revenu à l'été. En clair, il s'agit de déterminer si les retenues à la source se sont révélées suffisantes par rapport  au montant réel de l'impôt sur le revenu. Pour connaître les modalités de calcul de l'impôt sur le revenu, consultez notre article dédié.

L'intégralité des revenus (salaires, pensions, retraites, revenus fonciers) que vous percevez sur l'année d'imposition sont étudiées par le fisc. Dans un premier temps, il est nécessaire de déterminer le revenu net imposable - information que vous pouvez retrouver sur votre fiche de paie si vous êtes salarié. Pour rappel, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée, au titre des frais professionnels. Si cet abattement est inférieur au total de vos frais professionnels, vous pouvez alors déduire le montant de vos frais réels

Vous avez déterminé votre revenu net imposable ? Vous devez le diviser par le nombre de parts de votre foyer fiscal. Vous obtenez ainsi votre quotient familial. Le quotient familial sert à déterminer un revenu imposable pour le foyer fiscal. Appliquez la somme obtenue au barème d'imposition. En 2021 pour l'imposition des revenus de l'année 2020, la réduction d'impôt liée au quotient familial était limitée à 1 570 euros pour chaque demi-part supplémentaire (785 euros pour chaque quart de part supplémentaire).

Le quotient familial en fonction de la taille du foyer fiscal
Nombre d'enfants Nombre de part pour un couple marié ou pacsé Nombre de part pour un veuf ou une veuve Nombre de part pour un couple concubin Nombre de part pour une personne seule
Source : Direction générale des Finances publiques
0 2 1 1 1
1 2,5 2,5 1,5 2
2 3 3 2 2,5
3 4 4 3 3,5
4 5 5 4 4,5
Par enfant supplémentaire 1 1 1 1

Dans quels cas peut-on bénéficier d'une décote ou d'une réduction ?

Certains foyers fiscaux peuvent bénéficier d'une décote sur les revenus de 2020, si le montant brut de leur impôt sur le revenu ne dépasse pas un certain seuil. Voici les plafonds à ne pas dépasser : 

  • Pour une personne seule :  1 722 euros. "La décote est égale à la différence entre 779 € et 45,25 % du montant de votre impôt", explique-t-on sur le site service-public.fr
  • Pour un couple soumis à une imposition commune (marié ou pacsé) : 2 849 euros. "La décote est égale à la différence entre 1 289 € et 45,25 % du montant de votre impôt", complète-t-on.  

Quels barème, taux et tranches pour l'impôt sur le revenu en 2021 ?

L'impôt sur le revenu fonctionne avec un barème d'imposition. Ainsi, un taux compris entre 0 et 45% s'applique à chaque tranche de revenus du barème de l'impôt sur le revenu. Très concrètement, si votre revenu net imposable est inférieur à un certain seuil, un taux nul est appliqué. 

Ces fameux taux s'appliquent à une fraction du revenu du ménage. Le montant total de l'impôt découle de l'addition des différentes tranches. Voici le barème de l'impôt sur le revenu qui s'applique sur les revenus 2021 : 

Tranches de revenus annuels  Taux applicable
jusqu'à 10 084 euros 0%
de 10 085 euros à 25 710 euros 11%
de 25 711 euros à 73 516 euros 30%
de  73 517 euros à 158 122 euros 41%
à partir de 158 123 euros 45%

Vous vous interrogez sur le barème qui s'applique les revenus de l'année dernière, voici le barème pour 2020 : 

Tranches de revenus annuels  Taux applicable
jusqu'à 10 064 euros 0%
de 10 065 euros à 25 659 euros 11%
de 25 659 euros à 73 369 euros 30%
de  73 370 euros à 157 806 euros 41%
à partir de 157 807 euros 45%

Peut-on faire une simulation de son impôt sur le revenu ? 

Un simulateur est disponible, iciVous avez la possibilité de choisir un modèle simplifié (si vous déclarez salaires, pensions, retraites, revenus fonciers par exemple et que vous avez simplement besoin de déduire les charges les plus courantes comme les pensions alimentaires) et le modèle complet (qui convient aux professionnels ayant des revenus d'activité commerciale ou agricole notamment).

Quelle est la date pour s'acquitter de l'impôt sur le revenu ? 

La période déclarative de l'impôt sur le revenu intervient au printemps. A l'été, les contribuables reçoivent ensuite leur avis d'impôt, leur signalant s'ils sont redevables ou non d'un solde d'impôt sur le revenu (lire plus haut). L'année passée, les dates dépendaient du montant dont vous deviez vous acquitter. S'il était supérieur à 300 euros, quatre prélèvements étaient alors effectués par l'administration fiscale le vendredi 25 septembre, le dimanche 25 octobre, le mercredi 25 novembre et le vendredi 25 décembre. Votre solde était inférieur à 300 euros : un seul prélèvement automatique était réalisé le vendredi 25 septembre. 

Qui doit payer un solde d'impôt sur le revenu ? Qui bénéficie d'un remboursement ?

Le prélèvement à la source a quelque peu chamboulé le fonctionnement du paiement de l'impôt sur le revenu. Les contribuables sont, certes, prélevés à la source chaque mois sur leurs revenus (ou par acompte tous les trimestres dans le cadre des revenus fonciers). Ils doivent continuer à réaliser une déclaration de revenus chaque année, car elle permet de connaître le montant réel de l'impôt sur le revenu. Le fisc en déduit ensuite vos retenues sur l'année, établissant ainsi si vous devez payer un solde au titre de l'année d'imposition. Plusieurs situations peuvent alors se présenter : 

  • Vous n'avez rien à payer : soit parce que vous n'êtes pas imposable, soit parce que vos revenus n'ont pas évolué - et donc vos retenues à la source correspondent exactement au montant de votre impôt. 
  • Vous bénéficiez d'un remboursement : vos prélèvements à la source sur l'année 2019 ont été supérieurs au montant réel de votre impôt sur le revenu. Autre scénario possible : vous percevez l'acompte restant de votre crédit d'impôt perçu en janvier dernier. "Le remboursement interviendra, dans la plupart des cas, par virement sur votre compte bancaire le 21 juillet, le 24 juillet ou le 7 août prochain", avait indiqué Bercy dans un communiqué. 
  • Vous êtes redevable d'un solde de l'impôt sur le revenu : vos retenues à la source sur l'ensemble de l'année 2019 se sont révélées inférieures au montant réel de votre impôt. Il se peut, par exemple ,que vous n'ayez pas déclaré à l'administration fiscale une évolution de revenus (salaires, financiers, fonciers, etc) en cours d'année, qui aurait logiquement entraîné un ajustement de votre taux de prélèvement et/ou de vos acomptes. Autre possibilité soulevée par Le Revenu : le fisc n'a pas pris en compte une augmentation datant de 2018, car le taux appliqué de janvier à l'été 2019 était fondé sur la déclaration de revenus 2017. Enfin, il se peut vous ayez bénéficié d'une avance de crédit d'impôt récurrent trop élevée. Attention : il faut bien comprendre ici que le fisc ne vous prélève pas deux fois. Il vient seulement, si nécessaire, corriger ce que vous devez réellement. 

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