Impôt sur le revenu : tranche, calcul... L'essentiel

"Impôt sur le revenu : tranche, calcul... L'essentiel"

Impôt sur le revenu : tranche, calcul... L'essentiel IMPOT SUR LE REVENU. L'impôt sur le revenu est prélevé à la source depuis quelques années déjà. Linternaute.com répond à toutes vos questions.

Depuis quelques années déjà, l'impôt sur le revenu est directement collecté sur les revenus via le prélèvement à la source, via l'application d'un taux ou le prélèvement d'acomptes, calculés à partir des informations mentionnées dans la dernière déclaration d'impôt. Les contribuables restent tenus de remplir une déclaration de revenus, chaque année au printemps, afin d'établir s'ils doivent s'acquitter d'un solde d'impôt sur le revenu, au regard de leurs retenues à la source, au mois de septembre.  

Quel est le barème de l'impôt sur le revenu ? Tranche

L'impôt sur le revenu fonctionne avec un barème d'imposition. Ainsi, un taux compris entre 0 et 45% s'applique à chaque tranche de revenus du barème de l'impôt sur le revenu. Très concrètement, si votre revenu net imposable est inférieur à un certain seuil, un taux nul est appliqué. Ces fameux taux s'appliquent à une fraction du revenu du ménage. Le montant total de l'impôt découle de l'addition des différentes tranches. Voici le barème de l'impôt sur le revenu qui s'applique à l'heure actuelle, depuis le 1er janvier 2022 : 

  • En dessous de 10 225 euros de revenu imposable : 0%
  • Entre 10 225 euros et 26 070 euros de revenu imposable : 11%
  • Entre 26 070 euros et 74 545 euros de revenu imposable : 30%
  • Entre 74 545 euros et 160 336 euros de revenu imposable : 41%
  • Au-delà de 160 336 euros de revenu imposable : 45%

Vous souhaitez établir quelle est votre tranche d'imposition ? Consultez notre article dédié pour en savoir plus : 

Quel est le calcul de l'impôt sur le revenu ?

L'intégralité des revenus (salaires, pensions, retraites, revenus fonciers) que vous percevez sur l'année d'imposition sont étudiées par le fisc. Dans un premier temps, il est nécessaire de déterminer le revenu net imposable - information que vous pouvez retrouver sur votre fiche de paie si vous êtes salarié. Pour rappel, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée, au titre des frais professionnels. Si cet abattement est inférieur au total de vos frais professionnels, vous pouvez alors déduire le montant de vos frais réels. Vous avez déterminé votre revenu net imposable ? Vous devez le diviser par le nombre de parts de votre foyer fiscal. Vous obtenez ainsi votre quotient familial. Le quotient familial sert à déterminer un revenu imposable pour le foyer fiscal. Appliquez la somme obtenue au barème d'imposition

Je suis autoentrepreneur, quid de mon impôt sur le revenu ?

Votre régime fiscal est celui de la micro-entreprise. Pour rappel, il faut respecter trois conditions pour bénéficier de ce régime. On vous les résume : 

  • Votre revenu fiscal de référence N-2, ne doit pas dépasser un certain seuil
  •  Votre chiffre d'affaires sur douze mois de l'année précédente ne doit pas dépasser : 170 000 euros (si votre commerce vend des marchandises, des objets, de la fourniture de logement) ou 70 000 euros "pour les autres prestataires de services relevant des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) et les professionnels libéraux relevant des bénéfices non commerciaux (BNC), 
  • Vous choisissez le régime micro-social. 

Dans ce cas, il va falloir utiliser la déclaration n°2042-C PRO et indiquer le montant de votre CA ou recettes brutes annuelles. Vous souhaitez connaître le taux qui va vous être appliqué ? Consultez la page dédiée des impôts pour en savoir plus. 

Comment faire une simulation de son impôt sur le revenu ? 

Vous souhaitez calculer le montant de votre impôt sur le revenu afin de prévoir ce qui vous attend à la fin de l'été ? Le plus simple reste d'utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu mis à disposition par le fisc. Avant d'entamer la simulation, mettez la main sur les éléments suivants : revenu net imposable, chargesavantages fiscaux et retenues à la source. Plus vous apporterez d'éléments précis, plus votre simulation d'impôt sur le revenu sera juste. Vous obtiendrez alors une estimation de votre impôt, avec l'application d'une décote ou non, et vous saurez si vous êtes redevable d'un solde à l'été au regard de ce que vous avez déjà payé. 

Vous préférez le calculer vous-même ? Le calcul de l'impôt sur le revenu va vous prendre un peu plus de temps. Vous devrez mettre la main sur votre revenu net imposable, puis déterminer le nombre de parts de votre foyer fiscal, déduire vos charges puis appliquer le barème de l'impôt sur le revenu (lire plus bas), sans oublier vos avantages fiscaux (crédits et réductions d'impôt). Vous êtes prêt à franchir le pas ? Consultez notre dossier dédié sans plus attendre pour connaître le montant de votre impôt sur le revenu dès à présent : 

Qui a droit à un remboursement de l'impôt sur le revenu ?

Certains contribuables ont eu la bonne surprise de recevoir un remboursement, directement sur leur compte bancaire, de la part du fisc au cours de l'été. Dans le détail, seuls deux cas de figure permettent de se retrouver dans cette situation : 

  1. A la consultation de votre déclaration de revenus, le fisc a évalué que vos retenues à la source ont été supérieures au montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année d'imposition. L'administration rembourse donc la différence. 
  2. Vous touchez l'acompte restant de crédit d'impôt régulier perçu à la mi-janvier (exemple : emploi à domicile, frais de garde d'un enfant de moins de 6 ans hors du domicile...). 

Il n'y a aucune démarche à faire en amont, si ce n'est vérifier ses coordonnées bancaires. 

Frais réels et impôt sur le revenu, comment ça marche ? 

A défaut d'initiative de votre part, l'administration fiscale applique une déduction forfaitaire de 10% à tous les salariés au titre des frais professionnels. Si vous estimez que cet abattement ne permet pas de couvrir l'intégralité de vos dépenses, vous avez la possibilité de déduire ces frais pour leur montant réel. 

Si vous décidez de déduire vos frais réels, ayez à l'esprit que la démarche peut être fastidieuse : vous devez répertorier l'intégralité de vos frais professionnels au cours de l'année d'imposition, ce qui impose une comptabilité rigoureuse. Vous devez conserver tous les justificatifs de vos dépenses, et ce, durant trois ans en cas de contrôle fiscal. Les frais engagés doivent répondre à une véritable nécessité pour votre activité professionnelle.