Impôt sur le revenu : barème, taux, calcul, date... L'essentiel

Impôt sur le revenu : barème, taux, calcul, date... L'essentiel En 2020, plusieurs millions de foyers fiscaux bénéficient d'une baisse de l'impôt sur le revenu. Comment est-il calculé ? Quel est le barème 2020 de l'impôt sur le revenu ? On vous explique tout.

Depuis le 1er janvier 2019, l'impôt sur le revenu est directement prélevé à la source, par votre employeur si vous êtes salarié ou par votre caisse de retraite si vous êtes retraité, voire par acomptes si vous êtes indépendant ou percevez des revenus fonciers. Ce nouveau mode de collecte de l'impôt ne dispense pas les contribuables de déclarer leurs revenus. En 2020, seuls ceux dont les revenus ne changent pas d'une année sur l'autre recevront une déclaration pré-remplie qu'ils ne seront pas tenus de retourner au fisc. Au total, 12 millions de foyers fiscaux seront dispensés de remplir leur déclaration de revenus, selon les estimations de Bercy. Pour rappel, la période déclarative s'ouvre à compter du 8 avril 2020

Autre nouveauté majeure de cette année, la baisse de l'impôt sur le revenu de 5 milliards d'euros pour les classes moyennes. Elle s'est traduit dès le mois de janvier pour les 17 millions de foyers fiscaux concernés. Et pour cause, l'administration fiscale a ajusté leur taux de prélèvement à la source. In fine, le montant de l'impôt prélevé a donc diminué par rapport au mois de décembre. 

Comment l'impôt sur le revenu est-il calculé en 2020 ?

Salaire, pensions, retraites, revenus fonciers... L'administration fiscale étudie l'intégralité des revenus que vous percevez sur l'année. Dans un premier temps, il est nécessaire de déterminer le revenu net imposable - information que vous pouvez retrouver sur votre fiche de paie si vous êtes salarié. Si ce n'est pas le cas, aidez-vous du document joint à la déclaration de revenus, qui précise les abattements (pour les plus de 65 ans, les personnes invalides et les parents qui rattachent leur enfant marié) et déductions dont vous bénéficiez.

Pour rappel, une déduction forfaitaire de 10% est appliquée, au titre des frais professionnels. Le montant minimum de cette déduction est de 437 euros. Elle est plafonnée à 12 502 euros par membre du foyer. Si cet abattement est inférieur au total de vos frais professionnels, vous pouvez alors déduire le montant de vos frais réels

Qu'est-ce que le quotient familial ? A quoi sert-il ? 

Une fois votre revenu imposable déterminé, vous devez le diviser par le nombre de parts dont vous disposez. Vous obtenez ainsi votre quotient familial. Pour connaître votre taux d'imposition, appliquez la somme obtenue au barème d'imposition. Le quotient familial sert à déterminer un revenu imposable pour le foyer fiscal. 

Par exemple, si un foyer composé d'un couple marié avec deux enfants cumule 60 000 euros de revenus, son revenu net imposable est de 54 000 euros (après la déduction forfaitaire de 10%) . En application des règles de plafonnement du quotient familial, on divise ce total par le nombre de parts de quotient familial du foyer fiscal (3 parts dans ce cas). On obtient ainsi 18 000 euros. C'est sur ce montant qu'est ensuite appliqué le barème progressif de l'impôt sur le revenu. 

Le quotient familial en fonction de la taille du foyer fiscal
Nombre d'enfants Nombre de part pour un couple marié ou pacsé Nombre de part pour un veuf ou une veuve Nombre de part pour un couple concubin Nombre de part pour une personne seule
Source : Direction générale des Finances publiques
0 2 1 1 1
1 2,5 2,5 1,5 2
2 3 3 2 2,5
3 4 4 3 3,5
4 5 5 4 4,5
Par enfant supplémentaire 1 1 1 1

Quels barème, taux et tranches pour l'impôt sur le revenu en 2020 ?

L'impôt sur le revenu fonctionne avec un barème d'imposition. Ainsi, un taux compris entre 0 et 45% s'applique à chaque tranche de revenus du barème de l'impôt sur le revenu. Très concrètement, si votre revenu net imposable est inférieur à 10 064 euros, un taux nul est appliqué.

Ces fameux taux s'appliquent à une fraction du revenu du ménage. Le montant total de l'impôt découle de l'addition des différentes tranches. Voici le barème de l'impôt sur le revenu qui s'applique depuis 1er janvier 2020 : 

Tranches de revenus annuels  Taux applicable
jusqu'à 10 064 euros 0%
de 10 065 euros à 25 659 euros 11%
de 25 659 euros à 73 369 euros 30%
de  73 370 euros à 157 806 euros 41%
à partir de 157 807 euros 45%

Comment se traduit la baisse de l'impôt sur le revenu avec le prélèvement à la source ? Qui est concerné ?

La baisse de l'impôt sur le revenue en 2020 concerne principalement les classes moyennes soumises aux deux premières tranches du barème de l'impôt sur le revenu. La baisse de l'impôt sur le revenu concerne 17 millions de foyers fiscaux, dont 12 millions, soumis à la première tranche du barème de l'impôt (lire plus bas). Ils devraient gagner 350 euros en moyenne sur l'année. Ceux qui sont imposés à la deuxième tranche vont gagner entre 125 euros pour un célibataire (250 euros pour un couple). 

Pour les foyers concernés, la baisse de l'impôt sur le revenu s'est traduit dès le mois de janvier avec l'ajustement du taux de prélèvement à la source. Vous avez reçu votre fiche de paie, mais vous ne constatez pas de changement de taux par rapport à décembre 2019 ? Plusieurs situations peuvent expliquer une absence de changement, les voici : 

  • Vous n'êtes pas éligible à la réforme de l'impôt sur le revenu : soit parce que vous n'êtes pas imposable (votre taux de prélèvement à la source est, déjà, à 0 et ne peut donc pas baisser davantage), soit parce que vos revenus sont trop élevés. La baisse concerne en effet les classes moyennes, qui voient le taux de la première tranche du barème de l'impôt passer de 14 à 11%. Le seuil de la deuxième tranche est quant à lui abaissé à 25 659 euros. 
  • Votre nouveau taux de prélèvement à la source n'a pas encore été pris en compte par votre employeur ou votre caisse de retraite. Comme le rappelait récemment Le Figaro, ils disposent en effet d'un délai de deux mois pour l'appliquer. Il se peut donc que, pour certains contribuables, la baisse d'impôt sur le revenu arrive plus tardivement. Si vous êtes dans ce cas de figure, il faudra donc patienter jusqu'au mois prochain.

Quoi qu'il en soit, que vous soyez salarié ou retraité, il est impératif de consulter votre espace personnel en ce début d'année pour vérifier votre taux de prélèvement

Comment faire une simulation de son impôt sur le revenu en 2020 ? 

Vous souhaitez vérifier par vous-même le montant de votre impôt sur le revenu sur l'ensemble de l'année 2020 ? Un simulateur est disponible, iciVous avez la possibilité de choisir un modèle simplifié (si vous déclarez salaires, pensions, retraites, revenus fonciers par exemple et que vous avez simplement besoin de déduire les charges les plus courantes comme les pensions alimentaires) et le modèle complet (qui convient aux professionnels ayant des revenus d'activité commerciale ou agricole notamment). 

Un autre simulateur de la baisse d'impôt sur le revenu 2020 est également en ligne, ici. Il vous permet d'estimer le gain de pouvoir d'achat résultant de la baisse de l'impôt, en remplissant simplement un formulaire avec votre revenu imposable, votre quotient familial et votre situation familiale.

A quelle date doit-on remplir sa déclaration de revenus en 2020 ? 

En 2020, la période déclarative s'ouvre à partir du 8 avril 2020. La déclaration de revenus, portant cette fois-ci sur les revenus de l'année 2019, devra être rendue avant le 14 mai si vous recourez au formulaire papier. Pour rappel, seuls les foyers fiscaux qui n'ont pas accès à Internet peuvent utiliser ce dernier. Pour les autres, la date limite de la déclaration de revenus en ligne dépend, comme l'année dernière, de votre numéro de département : 

  • 01 à 19 : 19 mai 2020
  • 20 à 49 : 26 mai 2020
  • 50 à 976 : 2 juin 2020. 

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