CSG : quel taux ? Quand est-elle déductible ?

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CSG : quel taux ? Quand est-elle déductible ? CSG. Avec la CRDS, la CSG ou contribution sociale généralisée fait partie des contributions sociales prélevées sur les revenus d'activité, du patrimoine et du capital. Quel est le taux ? Quelle part est déductible ? On répond à vos questions.

La CSG et la CRDS sont deux impôts destinés au financement de la protection sociale et au remboursement de la dette de la Sécurité sociale. Ils font partie des prélèvements sociaux et s'appliquent aussi bien aux revenus d'activité (les salaires par exemple), de remplacement (indemnités journalières de la Sécurité sociale, assurance-chômage), qu'aux revenus du patrimoine et du capital. 

Qu'est-ce que la CSG ? Quelle différence avec la CRDS ? Définition

La CSG est un impôt directement prélevé sur les revenus d'activité, sur les pensions de retraite, les allocations chômage, les revenus de patrimoine et de placement, etc. Créée par la loi de finances pour 1991, la contribution sociale généralisée participe grandement au financement de la protection sociale (assurance chômage, maladie, etc.), tout comme la contribution au remboursement de la dette sociale (CRDS). Cette dernière a toutefois un périmètre plus large que la CSG puisqu'elle englobe notamment les prestations familiales. 

Quelle part de la CSG est déductible ? Et quelle part ne l'est pas ?

Comme vous avez pu le constater dans le tableau ci-dessus, une partie de la CSG est déductible de l'impôt sur le revenu (6,8% par exemple pour les revenus d'activité salariée). Elle vient donc diminuer in fine le revenu imposable à l'impôt sur le revenu. Concernant plus spécifiquement les revenus du patrimoine, il est possible de déduire la CSG dans la limite de 6,8% du revenu à déclarer. Pour ce faire, il faut avoir choisi le barème progressif et non l'option du prélèvement forfaitaire unique ou flat tax. La déclaration se fait en formulaire 2042, en case 6DE.

Quel est le taux de la CSG ?

A la création de l'impôt en 1991 sous le Premier ministre Michel Rocard, le taux de CSG était de 1,1%. Presque 30 ans plus tard, il y a désormais 4 taux en vigueur : un taux réduit à 3,8% - applicable sous conditions de revenu fiscal de référence inférieur à un seuil - , un taux médian à 6,6%, un taux normal à 8,3% et un taux à 9,2%. Dans le détail, le taux de CSG appliqué dépend de la nature des revenus. En voici le détail : 

Nature des revenus Taux global CSG Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu Taux de CRDS
Revenus d'activité salariée 9,20 % 6,8 % 0,5 %
Compléments du salaire 9,20 % 6,8 % 0,5 %
Allocations chômage 6,2 % 3,8 % 0,5 %
Indemnités journalières de la Sécurité sociale 6,2 % 3,8 % 0,5 %
Revenus du patrimoine et du capital  9,2% 6,8%   

Quid du taux de CSG pour les retraités ou les pensions d'invalidité ? Il est différencié en fonction de votre revenu fiscal de référence. Rendez-vous plus bas pour en savoir davantage. 

Quel taux de CSG pour les retraités en 2021 ?

Le taux de cotisation pour les retraités dépend du revenu fiscal de référence. Plus ce dernier est élevé, plus le taux de contribution sociale généralisée augmente. Linternaute.com vous résume les quatre catégories de revenu fiscal de référence qui s'appliquent :

  Taux zéro Taux réduit Taux médian Taux normal
1 part Jusqu'à 11 408 € De 11 409 €
à 14 914 €
De 14 915 €
à 23 146 €
23 147 € et plus
1,5 part Jusqu'à 14 454 € De 14 455 €
à 18 896 €
De 18 897 €
à 29 325 €
29 326 € et plus
2 parts Jusqu'à 17 500 € De 17 501 €
à 22 878 €
De 22 879 €
à 35 504 €
35 505 € et plus
2,5 parts Jusqu'à 20 546 € De 20 547 €
à 26 860 €
De 26 861 €
à 41 683 €
41 684 € et plus
3 parts Jusqu'à 23 592 € De 23 593 €
à 30 842 €
De 30 843 €
à 47 862 €
47 863 € et plus

Vous souhaitez désormais connaître le taux de cotisation qui va s'appliquer ? Le voici : 

  Taux zéro retraites"}">Taux réduit
Retraites et préretraites
Taux médian Taux normal
Retraites
Taux normal
Préretraites
Taux global CSG Exonération 3,8 % 6,6 % 8,3 % 9,20 %
Taux CSG déductible de l'impôt sur le revenu Exonération 3,8 % 4,2 % 5,9 % 6,8 %