Barème kilométrique 2023 : calcul, montant... Tout savoir

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Barème kilométrique 2023 : calcul, montant... Tout savoir BAREME KILOMETRIQUE 2023. Les gros rouleurs peuvent choisir l'option des frais réels pour déduire leurs frais professionnels de déplacement. La barème de l'indemnité kilométrique s'avère très utile.

[Mis à jour le 1er décembre 2022 à 10h12] Chaque année, au moment de la déclaration de revenus, tous les salariés (ainsi que certains dirigeants) bénéficient d'une déduction forfaitaire automatique de 10% appliquée à leurs revenus. L'objectif est de couvrir certaines de leurs dépenses courantes, le transport notamment. Cette déduction forfaitaire de 10% est automatiquement retranchée des salaires et les salariés n'ont donc rien à faire. Attention, cette déduction est plafonnée à 12 829 euros. C'est pourquoi, les personnes estimant avoir dépensé davantage pour leurs frais de transport peuvent choisir de renoncer à cette déduction forfaitaire et à la place de déduire leurs dépenses réelles ou utiliser les barèmes kilométriques publiés chaque année par l'administration fiscale.

Comment calculer les frais kilométriques ?

L'indemnité kilométrique est calculée en fonction de la distance parcourue entre votre domicile et votre lieu de travail mais aussi de la puissance fiscale de votre véhicule, une donnée à retrouver facilement sur votre carte grise. Vous pouvez retrouver le barème applicable aux voitures ci-dessous avec deux exemples ?

  •  Vous avez un véhicule d'une puissance fiscale de 4CV et parcourez 15 000 kilomètres par an dans le cadre de votre travail. Dans ce cas, le calcul de l'indemnité kilométrique est le suivant : 15 000 (la distance) x 0,323 : 4 845 euros. A cela s'ajoute un montant bonus de 1 262 euros soit un total de 6 107 euros à retrancher de vos revenus 2021 sur votre déclaration de revenus.
  • Vous avez un véhicule d'une puissance fiscale de 5CV et parcourez 20 000 kilomètres par an dans le cadre de votre travail. Dans ce cas, il vous faudra appliquer le calcul suivant : 20 000 x 0,405 (barème applicable) = 8 100.  8 100 euros d'indemnités kilométriques seront à retrancher à votre déclaration de revenus.

Ce barème 2022 servira également de référence pour la fixation du montant des indemnités forfaitaires kilométriques versées par les employeurs à leurs salariés, lorsque ces derniers utilisent leur véhicule personnel pour des déplacements professionnels. Ces indemnités sont exonérées de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu, sans justificatifs particuliers, dans la limite du barème kilométrique.

Comment remplir sa déclaration d'impôt avec le barème kilométrique ?

Choisir la déclaration de vos frais professionnels pour leur montant réel, au détriment de la déduction forfaitaire automatique de 10% implique différentes contraintes administratives.

Le contribuable concerné se doit de recenser la totalité des frais engagés au titre de son activité professionnelle (repas, transports, habillement). Ensuite, il est tenu de pouvoir justifier l'ensemble de ces dépenses, et que ces dernières soient nécessaires à votre activité professionnelle, par l'intermédiaire de factures à conserver précieusement. Aussi, le contribuable doit pouvoir présenter une liste complète de tous les frais engagés, pour joindre une note détaillée à la déclaration de revenus. Pour être éligible aux frais réels, le montant total doit dépasser le plafond de la déduction forfaitaire de 10% (12 828 euros).

Qui est concerné par cette hausse de l'indemnité sur les frais kilométriques ?

Ce dispositif plus technique qui fera effet sur le montant de l'impôt sur le revenu des bénéficiaires de cette nouvelle aide concernera en fait uniquement les contribuables qui effectuent de nombreux trajets dans le cadre de leur emploi et qui profitent de leur déclaration de revenus pour y appliquer leurs frais réels. Selon le gouvernement, 2,5 millions de foyers fiscaux le font chaque année. Pour quel gain ? En moyenne 150 euros sur chaque déclaration d'impôt. Avec la mise en place de ce nouveau dispositif, les foyers en question renoncent par contre automatiquement à la déduction forfaitaire de 10% instaurée par le fisc pour les autres foyers fiscaux. Il faut donc bien calculer si ce choix radical est bel et bien gagnant. Un calcul que devraient faire les infirmières libérales ou les aides à domicile, directement concerné par ce nouveau dispositif.

Les frais de déplacement qui entrent en compte dans le barème de l'indemnité kilométrique concernent le transport du domicile au lieu de travail, les déplacements professionnels pendant les heures de travail, le déménagement ou la double résidence. Le barème, lui, est calculé en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Il intègre la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurances.

Quels frais couvrent les indemnités kilométriques ?

Rappelons que les économies dont vont profiter les potentiels bénéficiaires ne concernent pas uniquement les dépenses de carburants mais l'ensemble des frais occasionnés par l'usage d'un véhicule à des fins professionnelles :

  • Dépréciation du véhicule
  • Frais d'achat des casques et protections
  • Frais de réparation et d'entretien
  • Dépenses de pneumatiques
  • Consommation de carburant
  • Primes d'assurances

Quel est le barème kilométrique pour une voiture ?

Rappelons que ces barèmes sont calculés en fonction de la puissance du véhicule et du nombre de kilomètres parcourus. Ils prennent en compte notamment la dépréciation du véhicule, les frais de réparation et d'entretien, les dépenses de pneumatiques, la consommation de carburant et les primes d'assurances. Il est possible d'ajouter les intérêts d'emprunt en cas d'achat de véhicule à crédit, les frais de péages et les frais de stationnement. Ces frais de déplacement concernent en particulier le transport du domicile au lieu de travail et le transport pendant les heures de travail.

Depuis 2021, le montant des frais de déplacement calculés à partir de ces barèmes est majoré de 20 % pour les véhicules électriques

Vous trouverez ci-dessous le barème kilométrique applicables aux voitures pour l'année 2022 :

Puissance administrative jusqu'à 5 000 km de 5 001 à 20 000 km au-delà de 20 000 km
Jusqu'à 3CV d (=distance parcourue) x 0,502 (d x 0,3) + 1007 euros d x 0,35
4CV d x 0,575 (d x 0,323) + 1 262 euros d x 0,387
5CV d x 0,603 (d x 0,339) + 1 320 euros d x 0,405
6CV d x 0,631 (d x 0,335) + 1 382 euros d x 0,425
à partir de 7CV d x 0,661 (d x 0,374) + 1 435 euros d x 0,446
* d = distance parcourue

A noter : si le contribuable dispose d'une voiture électrique, il bénéficie d'une majoration de 20% sur les frais de déplacement qu'il peut déduire. Une première. 

Quel est le barème kilométrique pour les deux-roues (moins de 50 cm3) ?

Voici le barème kilométrique 2022 correspondants aux scooters et deux rouges jusqu'à 50cm3 : 

jusqu'à 3 000 km de 3 001 à 6 000 km au-delà de 6 000 km
d x 0,299 (d x 0,07)+458 euros d x 0,162
* d = distance parcourue

Quel est le barème kilométrique pour une motocyclette ?

Puissance administrative Jusqu'à 3 000 km De 3 001 à 6 000 km Au-delà de 6 000 km
1 ou 2 CV d * 0,375 (d * 0,094) + 845 d * 0,234
3,4,5 CV d * 0,444 (d * 0,071) + 1099 d * 0,261
plus de 5 CV d * 0,575 (d * 0,068) + 1502 d * 0,325

A noter : comme pour les voitures, les contribuables qui conduisent un scooter ou une moto électrique bénéficie d'une majoration de 20% sur les frais de déplacement à déduire de leurs revenus.

Comment effectuer une simulation de mes frais kilométriques ?

Si vous souhaitez calculer vos frais kilométriques pour savoir si vous êtes éligible à la hausse de 10% du barème, profitez du simulateur mis en place sur le portail du site impots.gouv.fr.

Pour y voir plus clair et se faire une idée de l'impact de la revalorisation du barème kilométrique sur votre déclaration de revenus, prenons l'exemple du SUV le plus vendu en France en 2021, le Peugeot 2008. Pour un modèle dont la puissance fiscale est égale à 5CV, voici le montant que vous allez gagner en 2022 avec la revalorisation du barème kilométrique :  Vous parcourez 4 000 kilomètres par an avec ce véhicule de 5CV. Le calcul de l'indemnité kilométrique est le suivant : 4 000 x 0,575 = 2 300 euros. Soit la somme à retrancher à votre déclaration de revenus. 

  • Indemnité kilométrique en 2021 : 2 192 euros
  • Indemnité kilométrique en 2022 : 2 300 euros 

Autrement dit, la revalorisation du barème kilométrique vous permettra de gagner 108 euros par déclaration d'impôt en 2022 selon par rapport à l'année passée, les critères énoncés ci-dessus. En moyenne, ce gain s'élève à 150 euros, et peut même s'envoler en cas de distances parcourues plus importantes. Rappelons que les frais kilométriques concernés par une déclaration au titre des frais réels sont la dépréciation du véhicule, les frais d'achat des casques e protections, les frais de réparation et d'entretien, les dépenses de pneumatiques, le carburant ou encore les primes d'assurance. Pour connaître tous les montants et détails, référez vous aux différents barèmes présents dans notre article (ci-dessous).